Договор купли продажи автомобиля налогообложение

Налог при продаже автомобиля

Автомобиль – это движимое имущество, которое регистрируется на владельце. Причин на продажу автомобиля может быть множество: приобретение новой машины, срочно нужны деньги, перепродажа с целью заработка. В любом случае бывшему владельцу автотранспорта нужно помнить о необходимости расчета по налоговым обязательствам при продаже. Продавец должен заплатить НДФЛ с продажи автомобиля. Но не во всех случаях.

Когда налог не платится?

Продажа старого автомобиля не облагается налогом в нескольких случаях.

Все они прописаны в Налоговом кодексе России.

• Автомобиль находится в собственности более трёх лет. В этом случае доход, полученный от продажи транспортного средства не облагается НДФЛ и не декларируется в налоговой декларации. Достаточно заключить договор купли-продажи. Затем новый собственник переоформляет машину в ГИБДД и начинает пользоваться приобретением. Продавец не выполняет никаких дополнительных действий.
• Отсутствие дохода или убыток от продажи. Даже если автомобиль являлся собственностью одного хозяина менее трех лет, его можно продать без дополнительных выплат государству. Для этого нужно, чтобы разница между суммой продажи и суммой покупки равнялась нулю или даже минусовому числу. Тогда при предоставлении документов на приобретение и продажу ТС и подачи декларации 3-НДФЛ оплачивать ничего не придется.
• Договор дарения. Когда машину передают в собственность другому лицу безвозмездно, факта дохода не возникает. Соответственно НДФЛ не возникает и не уплачивается физическим лицом. Однако новый владелец автомобиля, получивший подарок не от родственника, обязан будет заплатить в бюджет 13%.

Необходимо сохранять документы при покупке и продажи имущества для того, чтобы доказать факт совершенных расходов.

Размер налога с продажи машины

Если продавец не попадает под категории лиц, которым не нужно платить налог совсем, размер налога составляет 13 процентов. Подоходный налог удерживают со всех доходов физического лица: заработной платы, арендной платы и иным.

При сумме продажи 300 000 рублей, налог составит 300 000*13% = 39 000 рублей. Отдать такую сумму государству хочется не каждому. Именно поэтому следует внимательно изучить способы уменьшения налога в рамках действующего законодательства.

Способы снижения налогооблагаемой базы

Любыми способами максимально минимизировать обязательные платежи в рамках правовой сферы нужно пользоваться.

1. Разница между продажей и покупкой. Этот способ перекликается со вторым вариантом, когда налог не платят. Отличие в том, что сумма продажи всё-таки выше стоимости приобретения. Например, машину купили за 300 000, а продали за 350 000. В этом случае при условии наличия всех необходимых документов, продавец заплатит (350 000 – 300 000) *13% = 6500 вместо 350 000*13% = 45 500. Разница существенная.
2. Налоговый вычет. Если документы на покупку утеряны, не стоит опускать руки и платить полную сумму. Налоговый кодекс предусматривает вычет по статье НК РФ 220. В ней сказано, что имущественный налоговый вычет на автомобиль составляет 250 000 рублей. Применить его можно 1 раз в год, подав декларацию 3-НДФЛ.

Автомобиль продан за 350 000 рублей. Документы на покупку утеряны. В этом случае продавец может воспользоваться правом на вычет. НДФЛ составит (350 000 – 250 000) *13%=13 000 вместо полных 45 500. Применить и вычет, и способ уменьшения на расходы нельзя. Нужно выбрать что-то одно. Автовладельцу необходимо посчитать, что выходит выгоднее.

Если автомобиль получен в дар или перешел по наследству, автомобилист может принимать в расчет не только свои расходы, но и расходы предыдущего собственника.

Полностью обнулить сумму налога можно не всегда, но попробовать максимально её сократить стоит.

Необходимые документы

Подача декларации 3-НДФЛ является обязательным действием кроме случая владения автотранспортом более 3 лет. Помимо самой декларации бывший собственник прилагает документы, подтверждающие факт совершения сделки и расходов.

1. Договор купли-продажи автомобиля. Необходимо предоставить в налоговую копию, заверенную подписью. Документ подтверждает продажу.
2. Договор купли-продажи, подтверждающий покупку автомобиля, если он есть. Также достаточно будет копии.
3. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность гражданина.
4. Справка 2-НДФЛ, если владелец машины рассчитывает на налоговый вычет.
5. Копия ИНН.
6. Декларация 3-НДФЛ.

Документы необходимо представить в виде копий без возврата. При подаче декларации лично паспорт при себе иметь оригинал и копию. Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ должны быть в оригинале. Справку о доходах гражданин может получить в бухгалтерии по месту работы.

Где заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Удобная программа для заполнения декларации есть на сайте nalog.ru. Там можно скачать на компьютер или ноутбук программу 3-НДФЛ 2019 года. Важно знать, что сдать документ можно только за предыдущий год в течение текущего. То есть за 2020 год подать сведения можно будет только в начале 2021 годе, даже если продажа машины была в январе 2020 года.

После установки обеспечение на компьютер, нужно войти в программу и последовательно выбрать подходящие параметры.

Уважаемый читатель!

В статье представленная базовая информация, но большинство случаев имеет индивидуальный характер. В связи с чем на нашем сайте работают дежурные юристы к которым вы можете обратиться по телефонам:

При обращении Вы получите консультацию именно по Вашей проблеме.

1. Тип декларации – 3-НДФЛ
2. Номер инспекции в соответствии с налоговой по месту регистрации.
3. Номер корректировки не ставится, если декларация подается впервые.
4. Признак налогоплательщика – иное физическое лицо.
5. Имеются доходы – выбрать первый пункт.
6. Достоверность подтверждается лично.

Далее необходимо перейти на вкладку “Сведения о декларанте” и последовательно заполнить данные о себе. Обязательно укажите номер телефона, чтобы в случае ошибок инспектор смог связаться. ОКАТО можно найти на сайте налоговой при вводе адреса регистрации.

Следующая вкладка «Доходы, полученные в РФ». В этой вкладке необходимо заполнить сведения о продаже автомобиля. В пункте код дохода нужно выбрать 1520 – Доходы от реализации иного имущества, кроме ЦБ. Далее вводим сумму дохода. Это стоимость продажи по договору. В этом же окне нужно выбрать вид вычета. Есть возможность поставить галочку рядом с документально подтвержденным вычетом или вычетом по стоимости менее 250 000 рублей. А также можно отказаться от предоставления вычета.

После заполнения всех граф декларация автоматически заполняется и рассчитывает налог. Необходимо распечатать и подписать документ для отправки в налоговую инспекцию.

Подать декларацию можно:

• Лично в отделении налоговой, где зарегистрирован человек. Этот вариант удобен тем, что инспектор сразу посмотрит документы и подскажет, если будут нарушения.
• По почте ценным письмом с описью вложения. Декларация и все документы указыватся списком в бланке описи и заверяются отправителем. Почтовый сотрудник также проверяет содержание письма. Опись нужна для того, чтобы подтвердить факт отправки конкретных документов определенного числа.
• Через личный кабинет на Госуслугах. Для этого понадобится заранее заверить электронную печать в МФЦ.

Порядок уплаты налога на продажу автомобиля

После продажи автомобиля необходимо задекларировать сделку. Имущество, находившееся в собственности менее 3 лет, должно быть отражено в налоговой декларации вне зависимости от суммы налога или его отсутствия.

Если налог на доходы имеет место быть, его можно оплатить сразу после отправки 3-НДФЛ. Когда такой возможности нет, продавец платит его позже при появлении возможности. Однако сроки ограничены 15 июля года, следующего за продажей. После этой даты будут начисляться пени за неуплату.

Оплатить налог можно двумя способами:

1. Наличными в отделении банка. Лучше прийти с уже сформированной квитанцией, на которой будут указаны все реквизиты с QR-кодом. Он поможет избежать ошибок, связанных с человеческим фактором при наборе данных. Обязательно проверить чек перед уходом из банковского отделения.
2. Через онлайн-банк. Налоговые платежи в большинстве банков не облагаются комиссией. Выгодно и удобно платить из дома. Внимательно внести реквизиты оплаты.

Квитанцию на оплату НДФЛ с верными реквизитами можно сформировать на сайте service.nalog.ru. Последовательно вводя данные и выбирая из предложенных вариантов, налогоплательщик сформирует платежное поручение, по которому можно оплатить онлайн или вывести на печать готовую квитанцию для оплаты в банке.

Что будет, если не подать декларацию?

Неподача декларации грозит штрафными санкциями. Согласно статье 119 Налогового кодекса гражданин, который продал автомобиль, но не предоставил декларацию 3-НДФЛ, оплатит штраф в размере 5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей. Максимальный размер штрафа составит 30%.

Промедление с оплатой грозит ежемесячным начислением дополнительных денежных сумм – пенни.

Налог на продажу автомобиля для нерезидентов России

Резидентом РФ является гражданин России, проживающий на территории страны более 183 дней до 12 месяцев для работы или обучения. Физические лица, не соответствующие условиям, не являются резидентами. Как оплачивают НДФЛ при продаже машины нерезиденты?

1. Размер налога составляет 30% от стоимости движимого имущества.
2. Налоговый вычет предусмотрен только для резидентов. Нерезиденты оплачивают сумму полностью.
3. Автомобиль, находящийся в собственности владельца-нерезидента более 3 лет и проданный после 1 января 2019 года. Сделки, совершенные ранее не подходят под это условие и должны полностью облагаться налогом 30%.

Налог при продаже автомобиля по доверенности

Юридически оформление доверенности на нового владельца не считается продажей, поэтому не предполагает возникновения обязательства уплатить налог. Некоторые граждане используют такой способ ухода от налога. Однако есть и минусы сделки.

Всё чаще автомобилисты предпочитают реальную продажу оформлению доверенности. Причины этому простые:

1. Доверенность может быть отозвана владельцем в любой момент. Для покупателя такой способ рискованный, так как юридически он не сможет доказать свои права на автомобиль.
2. Право наследования автомобиля переходит к наследникам по родству или завещанию, а не к покупателю. В случае несчастья покупатель также останется ни с чем.
3. При смерти доверенного лица его наследники не смогут претендовать на имущество, так как машина всё ещё в собственности у старого владельца.
4. Для автоинспекции собственником остается владелец по документам. Несмотря на оформленную доверенность, штрафы за нарушения будут приходить на его имя. И если доверенное лицо не захочет платить их, юридически его нельзя будет привлечь к ответственности.
5. Если автомобилист, который владеет машиной по доверенности, решит продать её, ему необходимо будет заранее предупредить основного владельца для участия в переоформлении документов. Также налоговая обязанность по уплате НДФЛ в случаях, когда это необходимо, ложится на реального собственника.

Однако для некоторых владельцев продажа по генеральной доверенности – это хороший шанс избежать оплаты нежелательного НДФЛ. Это выгодно, когда сделка проходит с близким другом или человеком, которому можно доверять. Передача в пользование по доверенности позволяет увеличить срок пользования автомобиля одним владельцем до 3 лет. После этого можно переоформить право собственности без необходимости уплаты процентов в государственный бюджет.

Перед продажей автомобиля изучите требования по уплате НДФЛ и просчитайте выгодно ли Вам прямо сейчас совершить сделку. Возможно до исполнения срока в 3 года владения осталось несколько недель и можно переждать это время. Сохраняйте все документы по крупным покупкам и расходам. Они помогут сократить сумму налога или обнулить её совсем. Следите за сроками подачи декларации и уплаты НДФЛ, чтобы избежать дополнительных санкций со стороны налоговой инспекции.

Нужно ли платить налог с продажи машины

Здравствуйте, уважаемые читатели моего блога! При продаже машины многие задумываются над вопросом: нужно ли платить налог с продажи автомобиля? А некоторые не задумываются, а потом им приходит бумага из налоговой о необходимости уплатить налог с дохода от продажи машины.

Я, продав свой опель, задумался: а нужно ли мне платить 13% налога на доход с продажи. Стал разбираться в этом вопросе подробнее и выяснилось, что нюансов в этом деле много. Можно полностью избежать уплаты налога, а можно скостить сумму налога на стандартный налоговый вычет. Давайте я расскажу вам все подробнее и доступным языком.

Если продавать автомобиль, которым вы владели 3 года и более, даже задумываться не нужно над вопросом уплаты налога с продажи. Продавать можно такой автомобиль даже дороже, чем покупали. Пункт 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ гласит, что от уплаты налога освобождаются доходы от продажи резидентами РФ иного имущества, находившегося в собственности 3 и более лет. К иному имуществу как раз относятся транспортные средства.

Если на день заключения договора продажи автомобиля вы владели им менее 3 лет, то тут несколько вариантов развития событий, но в любом случае начинать нужно со сбора документов для заполнения декларации 3-НДФЛ. Если не заполнить декларацию о доходах с продажи машины, то даже если вы не обязаны заплатить 13 % налога, вам придётся платить его.

Набор документов для заполнения декларации 3-НДФЛ стандартный:

• Паспорт
• Свидетельство ИНН
• Договор покупки автомобиля
• Договор продажи автомобиля
• Справка о доходах с постоянного места работы по форме 2-НДФЛ (если 13% от зарплаты оплачивают работодатели, то не нужна)

Отсутствие каких-то документов под рукой не повод отложить заполнение декларации. Всегда можно вернуться к заполнению другой информации потом, когда появятся недостающие документы.

Платить налог с продажи машины не нужно…

Как я уже говорил, если вы продаете автомобиль, которым вы владели 3 года и более, даже если продаёте дороже, чем покупали ее, с продажи машины налог платить не придется. Поэтому никакую декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно.

Если продавать автомобиль, которым вы владели менее 3 лет, то избежать уплаты налога можно в 3 случаях:

• Продавать за сумму, меньше чем вы приобретали автомобиль (это нужно подтвердить договорами)
• Продавать за ту же цену, что и покупали (нужны обязательно договора)
• Получить стандартный налоговый вычет

Во всех трех случаях необходимо заполнять декларацию – справку по форме 3-НДФЛ. Первые два варианта самые простые, к декларации прилагаете копии договора покупки и продажи, тем самым доказываете, что доход с продажи отсутствует (вы не наварились при продаже).

Наличие обоих договоров позволяет нам доказать, что дохода от продажи автомобиля не было, значит, не с чего налог платить. Поэтому перекупы и автосалоны, торгующие б/у автомобилями, ставят смешные суммы в договорах, чтобы не платить 13% с продажи.

Покупая автомобиль мы не всегда задумываемся, что нам может понадобиться договор покупки, отдаем его в ГИБДД при регистрации ТС.

Лично я попал во все исключения:

• Владел менее 3 лет
• Договора покупки у меня не было

Очень было обидно, 12 дней не хватило до 3 лет владения автомобилем. Покупатель ждать не будет, приехали ко мне на работу из далека именно за моей машиной. Не скажешь же: подождите две недельки, у меня трехлетний срок владения не подошел. Пришлось мне познавать тонкости заполнения декларации с продажи машины, чтоб не платить налог.

Я уже стал задумываться об обращении в ГИБДД для возврата договора покупки автомобиля. Но т.к. обращаться в ГИБДД – это долго и не всегда удобно, я стал искать другой законный способ не платить налог с продажи.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Один раз в год любой налогоплательщик имеет право на стандартный имущественный налоговый вычет, об этом сказано в пункте 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет с дохода от продажи автомобиля — это единственный способ избежать налогообложения или уменьшить налогооблагаемую сумму для тех, кто владел автомобилем менее 3 лет и не сохранил договор покупки. Т.е. для тех, кто не может доказать факт отсутствия дохода с продажи. Налоговый вычет подходит и тем, кто продал дороже, чем купил, а владел менее 3 лет. При продаже машины можно рассчитывать на 250 000 руб. стандартного имущественного налогового вычета.

Как работает стандартный налоговый вычет? Сумму налогового вычета вычитают из суммы, за которую вы продали автомобиль, а оставшаяся разница облагается подоходным налогом, т.е. 13%.

Давайте рассмотрим на примере: продали машину за 290 000 руб., ранее покупали ее за 250 000 руб. Рассчитаем сумму налога с учетом налогового вычета:

(290 000 — 250 000)*13%=40 000*13%= 5 200 руб.

В этом примере придется заплатить 5 200 руб. подоходного налога с продажи автомобиля. Согласитесь, хорошая экономия, а то б пришлось платить 37 700 руб. Если продать машину за 250 000 руб. или дешевле, можно избежать налога с продажи вообще. Но если же вы уже пользовались в этом году стандартным налоговым вычетом, то придется платить всю сумму налога с проданного автомобиля, если не сможете доказать отсутствие дохода.

Налоговая декларация при продаже автомобиля

Сейчас я расскажу, как я уйду от уплаты налога после продажи своей машины.

Машину я продал в мае 2016 года, значит налог с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности будет за 2016 год. И декларацию нужно будет подавать за 2016 год, а вот сроки ее подачи с 1 января по 30 апреля 2017 года. Смысла раньше начинать заполнять эту форму отчетности нет. Т.к. с началом нового календарного года появляется обновленная версия декларации на официальном сайте налоговой службы.

На сайте налоговой скачиваем программу для заполнения, или текстовый файл для заполнения от руки. Берем все необходимые для заполнения документы и приступаем к заполнению формы декларации.

Если вы, как и я, подаете декларацию только для налогового учета дохода от продажи автомобиля, то информацию о доходах с места работы нет необходимости заполнять, она уже есть в налоговом органе, все налоги с зарплаты уплачены. Об этом сказано в пункте 4 статьи 229 Налогового Кодекса РФ: «налогоплательщик вправе не указывать доходы, неподлежащие налогообложению, а также доходы, по которым налоги полностью удержаны, если это не мешает получению налогового вычета».

Вот реальный пример декларации о продаже автомобиля:

Скачать пример декларации о продажи автомобиля (справка 3-НДФЛ).

Как правильно заполнить налоговую декларацию при продаже автомобиля, я расскажу в следующий раз.

Куда нести декларацию?

Прописка у меня в районе республики, а живу я в столице, то закономерно возник вопрос: куда нести декларацию? Я позвонил на горячую линию налоговой. Там мне сказали, что подавать налоговую декларацию можно только по месту регистрации.

Другой вариант: отправить заказным письмом с описанием вложений и, конечно же, с уведомлением о вручении. А также есть вариант отправки налоговой декларации через личный кабинет на сайте налоговой службы в электронном виде или через портал госуслуг, при условии, что у Вас есть электронная цифровая подпись. Такая вещь мало есть у каких физических лиц. Это не для обычных людей.

Меня ни один из вышеперечисленных способов не устроил. По месту прописки нужно ехать было за 90 км от места жительства, а это будний день, отпрашиваться с работы, да еще и вернуть назад могут с ошибками. ЭЦП у меня нет, личный кабинет на сайте налоговой не зарегистрирован.

Девушка на горячей линии отвечала как то не уверенно, поэтому я решил поискать в интернете и нашел. Пункт 2 статьи 229 НК РФ гласит: «лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства». Я так сделаю, пойду в ближайшее подразделение Налоговой службы, а лучше в центральное.

Какие выводы я сделал:

1) Если автомобиль тебя устраивает, то езди-ка на нем пока 3 года не исполниться со дня покупки

2) Если уж очень хочется продать машину, то в помощь тебе законные способы избежать уплаты налога

— заполнение декларации и доказательство отсутствия дохода в лице договоров покупки и продажи

— заполнение декларации и стандартный имущественный налоговый вычет до 250 тыс. руб

3) Если владеть машиной менее 3 лет, обязательно нужно подать декларацию о доходах с продажи машины до 30 апреля года, следующего после года продажи

4) Если не удалось избежать назначения налога с продажи машины, то уплатить 13 % с продажи машины необходимо до 15 июля года, следующего после года продажи

5) Если подать декларацию с нарушением сроков подачи (опоздать), то еще и оштрафуют. Штраф будет рассчитываться как 5 % от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % от суммы налога и не менее 1 000 рублей. Платите налоги вовремя!

Как платить налог с продажи автомобиля в 2020 году: размер, способы оплаты

Когда автовладелец решил продать принадлежащее ему транспортное средство, ему нужно четко понимать, что доход от реализации автомобиля (помимо транспортного налога за время пользования машиной) облагается налогом. Существуют разные ситуации, в том числе и такие, когда владелец автомобиля не будет уплачивать налог с дохода от реализации своего транспортного средства и в этой публикации мы рассмотрим все возможные варианты.

В соответствии с п.5 ст. 208 Налогового Кодекса РФ в 2020 году граждане обязаны уплатить налог на доходы физических лиц с продажи автотранспортного средства. Возникает закономерный вопрос, что именно является объектом налогообложения в данном случае? Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком (владельцем автотранспорта) после того, как была заключена сделка по купле-продаже принадлежащей ему собственности и он получил денежные средства от реализации своей машины.

Размер налога с продажи автомобиля в 2020 году

Ст. 224 НК РФ устанавливает налоговую ставку в размере 13% от суммы полученного дохода при продаже авто. Стоимость машины, оговоренная сторонами и прописанная в договоре купли-продажи автомобиля, и является размером дохода при продаже. Процентная ставка в 13% с дохода от продажи машины, была установлена для налоговых резидентов РФ. Для налоговых нерезидентов, установлена ставка налога с продажи автомобиля равная 30%.

От уплаты налога с продажи автомобиля освобождаются граждане, у которых выполняются следующие условия:

• Если при осуществлении сделки доход отсутствовал. Такая ситуация бывает в том случае, если машина продается по цене, которая меньше стоимости, за которую автомобиль был куплен.
• Стоимость транспортного средства составляет менее 250 000 рублей.
• Машина принадлежала собственнику довольно продолжительное время перед тем, как он решился ее продать. Гражданин который получил доход от продажи собственности, принадлежавшей ему не менее трех лет, вправе рассчитывать на освобождение от уплаты налога на полученный доход.

Как получить налоговый вычет при продаже авто

Право получения налогового вычета предоставляется тем автомобилистам, которые при реализации автомашины уплатили налог установленный законом.

Если обратиться к ст. 220 НК РФ, то там можно ознакомиться с особенностями и перечнем условий на основании которых налоговый вычет будет предоставлен налоговым органом.

Если транспортное средство принадлежало собственнику не более трех лет, то он получает возможность после продажи авто получить налоговый вычет. При реализации транспортного средства максимально возможная сумма вычета составляет 250 000 рублей.

Для того чтобы получить налоговый вычет автовладелец, который совершил сделку купли-продажи своего транспортного средства, и заплативший положенный налог, обязан заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Дальше потребуется заняться сбором финансовой и правоустанавливающей документации, которая подтверждает, что машина была продана. Пакет документов должен содержать оригинал договора купли-продажи машины и копии.

Необходимо документальное подтверждение расходов, которые имеют отношение к получению доходов от реализации автотранспорта. Нужно представить:

• Выписки из банковского учреждения.
• Кассовые чеки.
• Приходные кассовые ордера.
• Товарные чеки.
• Платежные поручения.
• Расписки от продавца, что он получил денежные средства.

Собрав указанный пакет документов, продавец должен приехать в отделение налогового органа, который находится по месту его проживания. Предоставлять следует оригиналы и копии – это делается для того чтобы должностное лицо могло осуществить сверку в случае необходимости.

Даже учитывая тот факт, что на законодательном уровне гражданам дается право снизить сумму доходов от реализации транспортного средства на сумму имущественного вычета, не всегда выгодно пользоваться этим преимуществом. Согласно пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ бывший собственник транспортного средства имеет право воспользоваться другой возможностью. Суть ее заключается в снижении суммы дохода, полученного при продаже авто на сумму расходов, сопутствующих получению данного дохода. Но при этом должны выполняться следующие условия:

• Сумма расхода, который был принят, должна превышать сумму дохода от реализации транспортного средства.
• Для подтверждения факта расходов требуются оригиналы документов (чеки, расписки и пр.)

Итак, разумно воспользоваться вычетом в том случае, когда сумма произведенных расходов, которые имеют отношение к получению дохода от реализации машины, не превышает сумму в 250 000 рублей. Давайте рассмотрим этот момент на конкретном примере: если автовладелец реализовал транспортное средство за 300 тысяч, а купил его год назад за 290 тысяч – здесь разумней будет воспользоваться правом на уменьшение расходов, а не налоговым вычетом. При этом необходимо документально подтвердить свои расходы.

Как подавать налоговую декларацию при продаже машины

Продавец, который отчитывается в полученных доходах после реализации машины, должен подать налоговую декларацию. Продавцы, которые владели транспортным средством дольше 3 лет, а потом реализовали его, будут освобождены от заполнения декларации.

Налоговую декларацию за текущий год необходимо подать в начале следующего года. То есть, за те доходы, которые вы получили в прошлом году, нужно будет отчитаться в начале следующего года. На законодательном уровне установлен крайний срок подачи налоговой декларации. Ее нужно подать не позднее 30 апреля в отделение налоговой инспекции.

Лучше всего подавать налоговую декларацию в феврале или марте, так как в этот период не придется отстаивать очереди из-за небольшой загруженности организации.

Заполненная декларация должна быть подана в бумажной форме в налоговую инспекцию путем личной передачи или через Интернет – для этого необходимо воспользоваться Единым порталом госуслуг. Если налогоплательщик самостоятельно не может принести налоговую декларацию, но за него это может сделать его доверенное лицо, у которого на руках должна быть соответствующая доверенность. Также можно воспользоваться услугами почтового отделения связи.

Какие документы необходимы для оформления декларации

При уплате налога с продажи автомобиля для внесения требующихся сведений в декларацию, понадобятся такие документы:

1. Правоустанавливающие документы, которые удостоверяют продажу транспортного средства ( договор купли-продажи).
2. Договор купли-продажи машины, который подтверждает сделку по дальнейшей покупке проданного транспорта.
3. Документ, удостоверяющий личность гражданина (паспорт).
4. Заполненная в форме 2-НДФЛ справка о доходах. Для получения документа гражданин должен обратиться в бухгалтерию по месту работы. В документе будут отображены доходы автовладельца за прошлый год.
5. ИНН.

Перед тем как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ нужно зайти на сайт налогового органа и скачать на сайте специальную электронную программу. Далее программа, скаченная на компьютер, устанавливается, после чего на рабочем столе появится ярлык. Надо кликнуть на него и начать заполнять свободные графы декларации. Гражданину нужно прописать:

1. В графе тип декларации указать 3-НДФЛ.

2. Признак налогоплательщика, в частности, что гражданин относится к числу физлиц.

3. Номер налогового органа, куда будет подана налоговая декларация. В случае отсутствия точной информации о номере налогового отделения, рекомендуем использовать сервис, с помощью которого можно идентифицировать орган. Для этого надо ввести точный адрес, где расположена необходимая налоговая инспекция.

4. Информация о заполнителе декларации. Необходимо внести такие сведения:

• ИНН;
• ФИО декларанта;
• Место и дата рождения;
• Гражданство;
• Место проживания декларанта как в России, так и за рубежом;
• Контактные данные декларанта;
• Паспортные данные заполнителя;
• Полученные в России доходы. Декларант в эту графу вносит данные о сделке по реализации транспортного средства. Здесь необходимо указать сумму дохода по справке 2-НДФЛ и проставить сумму дохода от сделки;
• Информация о вычетах.

Посредством Единого портала госуслуг очень удобно отправить в электронной форме заполненную налоговую декларацию. Если вы хотите воспользоваться данной услугой, за которую не нужно ничего платить, то понадобится отправить заявку на подачу документа в налоговый орган, прикрепив к ней налоговую декларацию. Документ необходимо заполнить с применением специальной программы, о которой мы говорили выше.

В декларации следует указать номер кода налоговой инспекции по месту проживания бывшего собственника транспортного средства, который хочет передать на проверку электронную налоговую декларацию. Данный номер требуется для того чтобы правильно идентифицировать получателя документа. Установить реквизиты своей ИФНС (когда вы его не знаете) можно посредством специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

После отправки онлайн-заявки ей присваивается персональный номер. Его заявитель сможет узнать через сообщение, которое придет в личный кабинет (для этого необходимо иметь регистрацию на сайте). Спустя некоторое время будет получено сообщение о том, что налоговая служба приняла заявление в электронном виде и саму налоговую декларацию.

Когда поданная налоговая декларация будет проверена должностным лицом Федеральной налоговой службы, заявитель будет приглашен в отделение ИФНС для предоставления бумажного документа.

Штраф за непредоставление декларации в ФНС

Если гражданин не предоставил декларацию в оговоренный законом срок, то это повлечет за собой юридическую ответственность в рамках ст. 119 НК РФ. Для нарушителей норм, установленных НК, предусматриваются штрафные санкции.

30% — это максимальная сумма штрафа, которая может быть удержана с нарушителя, а минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей.

Оплата налога с продажи авто в налоговом органе

При посещении налоговой инспекции гражданину понадобятся декларация заполненная на бумажном носителе. Налоговому инспектору необходимо сообщить индивидуальный номер заявки. Этот номер пользователь получает при отправке электронного заявления на портале госуслуг. На документе должна быть отметка о том, что некоторое время назад он был отправлен в электронной форме в налоговую инспекцию.

Порядок внесения денежной суммы в счет налога с реализации транспортного средства, в соответствии с предоставленной автовладельцем налоговой декларацией, содержит разъяснение о сроках его уплаты. Гражданин обязан уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего после реализации машины.

Какие документы потребуются для этого:

• Документ, удостоверяющий личность – паспорт;
• ИНН;
• Договор купли-продажи транспортного средства, после реализации которого собственник получает облагаемый налогом доход;
• Заполненная по российским законодательным нормам декларация 3-НДФЛ;
• ПТС реализованной автомашины (можно предоставить копию);
• Документы, подтверждающие факт получения дохода за проданное авто.

Когда указанный пакет документов будет предоставлен, гражданин получит на руки платежный документ, в котором будет прописана подлежащая оплате в банке сумма налога.

Сохраняйте все оригиналы документов, имеющие отношение к сделке купли-продажи транспортного средства. Помимо оригинала документа купли-продажи, необходимо иметь при себе сопутствующие сделке документы, которые подтверждают факт наличия расходной и доходной части.

Если нет срочной необходимости продажи транспортного средства, то рекомендуем выждать трехлетний период с момента, когда машина была куплена. Именно так собственник сможет избежать необходимости подавать налоговую декларацию и уплачивать налог с продажи в размере 13%. Если вы всё-таки продали машину, то не забудьте своевременно подать налоговую декларацию, правильно ее заполнив, а также вовремя уплатить налог с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля: порядок расчета и уплаты

Каждый владелец личного транспорта, рано или поздно задумывается о смене или продаже «рабочей лошадки».

Для того чтобы совершить сделку выгодно, а главное — законно, необходимо учесть очень много нюансов и деталей. Очень часто предметом многих торговых сделок является автомобиль.

Многие продают его с целью получения дополнительного дохода либо для уменьшения расходов на обслуживание. Чтобы урегулировать процесс перепродажи транспортного средства, руководство Российской Федерации ввело особую пошлину на их реализацию, которую не стоит путать с транспортным взносом на продажу.

Согласно действующему Налоговому Кодексу Российской Федерации прибыль от реализации движимой и недвижимой собственности подвергаются обязательному налогообложению.

Общая информация

Согласно российскому законодательству сумма пошлины на доходы физических лиц регламентируется статьёй 23 Налогового Кодекса Российской Федерации.

На данный момент подоходным налогом облагаются вся прибыль налогоплательщика, которую он получает как в денежном, так и в натуральном эквиваленте.

Продажа автомобиля, не исключение. Факт реализации рассматривается как получение дохода, и соответственно облагается подоходным налогом. Размер налоговой ставки может варьироваться в зависимости от дохода и способа его получения. Базовая ставка налога на сдачу в аренду или продажу личного авто составляет 13% от вырученной суммы.

Транспортный

С целью финансирования ремонта и реконструкции дорог в России, был введён транспортный налог. Финансовый сбор такого рода является обязательным для владельцев всех транспортных средств, список которых обозначен в статье 356 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Транспортная пошлина является региональной – Налоговым Кодексом регулируется только общий порядок обложения, сроки и размер базовой ставки. Остальные аспекты изменяются региональными органами власти. Обязательны к налогообложению абсолютно все автомобили, которые внесены в базу Гостехнадзора и органов ГИБДД. Вносить налог нужно одноразово на протяжении 365 дней.

Если на протяжении 10 рабочих дней, покупатель не осуществил переоформление, есть возможность остановить регистрацию в органах ГИБДД.

В этом случае транспортное средство подаётся в розыск, а владелец освобождается от уплаты транспортной пошлины.

О правилах уплаты транспортного налога, вы можете узнать, посмотрев этот видеоролик:

Сумма

Размер налоговой пошлины при реализации авто может меняться в зависимости от многих показателей. Иногда сумма налога достигает внушительной величины, а в некоторых случаях платить вообще не нужно. Рассчитывая размер сбора, важно помнить что базовая подоходная ставка составляет 13% от суммы реализации. На размер налоговых выплат могут влиять несколько показателей:

• налоговый вычет при реализации автомобиля;
• длительность владения транспортным средством;
• отсутствие прибыли при совершении реализации.

к оглавлению ↑

Полезные советы для уменьшения суммы

В зависимости от продолжительности владения автомобилем, продавец имеет право на получение налогового вычета. Претендовать на уменьшение размера подоходной пошлины, возможно в следующих случаях.

Вы владеете автомобилем менее 3 лет. В этом случае пошлина на прибыль физических лиц возлагается на сумму продажи с учётом имущественного вычета в размере 250 тыс. руб.

Вы купили автомобиль 2 года назад, и хотите продать его за 800 тыс. руб.

При таком раскладе налогом облагается разница цены и налогового вычета: 800 — 250 = 550 тыс. руб.

Сумма налога составит 13% от 550 тыс. руб. Итого нужно заплатить подоходного налога 71,5 тыс. руб.

Если автомобиль находился в собственности продавца более 3 лет. Сумма налогового вычета равняется сумме реализации автомобиля. Таким образом, продавец освобождается от уплаты пошлины.

В случае когда транспортное средство находилось в собственности менее 3 лет, Вы имеете возможность уменьшить размер подоходного взноса на сумму равную расходам при приобретении автомобиля.

Пример. При покупке автомобиля были совершены траты в размере 500 тыс. руб. Документально подтверждено, что автомобиль принадлежал Вам на протяжении 1 года. Продажная стоимость авто 800 тыс руб. При реализации транспортного средства размер налога составит: 800 — 500 = 300 тыс. руб. 13% от 300 тыс. руб равняется 39 тыс. руб подоходного налога.

Если личный транспорт был взят в кредит, и у Вас сохранились договор с банковским учреждением и график оплаты задолженности, можно попытаться добавить переплаченный процент по кредитной ставке в сумму расходов при приобретении автомобиля.

О том, нужно ли подавать декларацию и платить налоги при продаже автомобиля, вы можете узнать из видео:

Разница в налогах при продаже физическим или юридическим лицам

В случае оформления договора купли-продажи с физическим лицом, согласно законодательству Российской Федерации налог по продаже автомобиля оплачивает продавец через отделение банка.

Если же покупателем является юридическое лицо либо физическое лицо — предприниматель, Налоговая инспекция оценивает его как налогового агента продавца.

В этом случае покупатель обязан оплатить налог в размере 5% от продажней стоимости автомобиля. Порядок и размер оплаты регламентируется статьёй 173 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Процедура оплаты

Каждый продавец, который подписал и заверил договор о продаже, обязан подать декларацию в органы Налоговой инспекции. Декларация заполняется с использованием специальных компьютерных программ, которые можно скачать на официальном сайте.

К декларации необходимо приложить ксерокопии бумаг, подтверждающие сумму расходов на покупку и плату автомобиля – договор купли-продажи и справка-счёт. Подаётся декларация на следующий год после получения прибыли.

Пример. Если реализация была совершена в 2014 году, декларацию необходимо заполнить и подать в период с 1 января по 30 апреля 2015 года.

Частные случаи

Может возникнуть ситуация, когда Вы вынуждены выставить на продажу автомобиль, который совсем недавно был приобретён.

В таком случае расходы на покупку личного транспорта с учётом инфляции перекрывают его продажную стоимость.

Так как доход от сделки отсутствует – налог платить не нужно.

Пример: Вы приобрели автомобиль 29 сентября 2014 года за 900 тыс. руб и продали её 29 октября за 800 тыс. руб. Пошлина составит: 800 (стоимость машины) – 900 (расходы на покупку) = 0 руб.

Перед началом продажи личного транспорта стоит детально продумать все возможные варианты. Оплатить подоходный налог за дорогой автомобиль – удовольствие сомнительное. Иногда достаточно подождать некоторое время, чтобы продажа была более выгодна.

В любом случае дабы спать спокойно возьмите за привычку сохранять все документы и бумаги, которые подтверждают факт продажи автомобиля. Необходимо помнить что при уклонении от оплаты подоходного налога, на вас будет налагаться штраф.

Размер которого иногда достигает 30% от суммы налога. Заполняйте декларацию вовремя, и без лишних проблем отчитывайтесь за полученный доход. Не оставайтесь в долгу перед государством.

Подробно о том, как платить налог с продажи автомобиля, в этом видео:

Налог с продажи автомобиля: в каком случае платится и как рассчитать

Российским налоговым законодательством установлена обязанность уплатить налог с продажи автомобиля. Денежные средства, полученные при сделке, являются доходом и облагаются НДФЛ. Но продавцам авто не всегда придется делиться с государством частью дохода – иногда обязательный платеж можно не платить совсем или сильно снизить сумму, подлежащую уплате в бюджет РФ. Такое право налогоплательщика предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

Ставка налога

Продажа автотранспорта физическим лицом облагается НДФЛ. Для резидентов РФ ставка составляет 13%. Этот же налог лицо уплачивает, например, при получении зарплаты, продаже недвижимости, получении иного дохода.

Резидентом России считается лицо, находящееся на территории государства 183 и более дней в течение 12 месяцев. Для нерезидентов ставка налога составляет 30% от полученной суммы.

Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают налог с продажи авто в соответствии с выбранной ими системой налогообложения.

Когда продажа автомобиля не облагается налогом

Налоговым кодексом предусмотрены случаи, в которых не придется ничего платить за проданный транспорт. Это зависит от срока владения авто, его стоимости, наличия документов.

Срок владения

При расчете НДФЛ необходимо учитывать минимальный период владения имуществом. Для авто он составляет три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если человек владеет транспортом дольше трех лет, то у него отсутствует обязанность включать сведения о продаже в 3-НДФЛ и платить налог с продажи.

Срок владения исчисляется по-разному и зависит от способа получения транспортного средства в собственность:

• купля-продажа – с даты подписания договора (ДКП);
• наследство – со дня открытия наследства (день смерти);
• подарок – с момента подписания договора дарения.

Автомобиль в собственности менее трех лет

Если машина в собственности менее 3 лет, то при продаже человек будет обязан задекларировать и заплатить НДФЛ с полученного от сделки дохода.

Гражданин П. купил автомобиль в декабре 2018 г. и продал его в мае 2019 г. за 200 тыс.рублей. П. владел машиной менее трех лет, поэтому ему необходимо уплатить НДФЛ с полученного дохода:

200 000 × 13% = 26 000 – сумма к уплате в бюджет.

При продаже ТС менее чем через 3 года после приобретения придется подать в ФНС декларацию и уплатить НДФЛ. По умолчанию налог будет исчисляться со всей суммы, полученной от продажи авто. Но резиденты могут заявить налоговый вычет и снизить сумму обязательного платежа.

Вычеты

По общему правилу в налоговом законодательстве НДФЛ считается так:

(Доход − Вычет) × 13%

Для уменьшения суммы к уплате в случае с продажей автомобиля можно использовать один из двух вычетов:

• фактически подтвержденные расходы на приобретение;
• 250 000 рублей.

Налоговую базу можно снизить на сумму подтвержденных расходов, понесенных на покупку автомобиля. Такое право налогоплательщика предусмотрено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. К декларации в налоговую инспекцию нужно приложить подтверждающие документы – договор купли-продажи, квитанции, чеки, расписки. В документах должно быть указаны данные налогоплательщика, а также сумма понесенных расходов.

Гражданин А. купил авто за 300 тысяч рублей в январе 2019 г. Спустя полгода А. продал автомобиль уже за 320 тысяч, но заявил к вычету сумму подтвержденных доходов, приложил к 3-НДФЛ договор купли-продажи и расписку, подтверждающую уплату денег.

320 000 – 300 000 = 20 000 – доход гражданина А.

20 000 × 13% = 2 600 – налог, подлежащий уплате.

Если отсутствуют документы, подтверждающие расходы, понесенные при покупке машины, то налоговую базу можно снизить на 250 тыс. рублей по одному заявлению налогоплательщика. Такой вариант подойдет, если нет документов, подтверждающих расходы. Например, авто был получен по наследству или документы были утеряны. Но такой вычет можно заявить, даже если есть документы, подтверждающие расходы – в некоторых ситуациях выгоднее использовать его.

Лицо может выбрать только один вычет – об этом прямо сказано в Письме ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.

Все тот же гражданин А. купил авто за 300 тыс. рублей. Спустя год он продал автомобиль на 50 тысяч дешевле, но договор и расписка предыдущего продавца были утеряны. Но А. воспользовался вычетом на 250 тыс. рублей.

250 000 – 250 000 = 0 – налоговая база и, соответственно, НДФЛ к уплате.

Гражданин В. купил разбитую машину за 100 тыс. рублей, отремонтировал её и продал за 200 тысяч. Но В. посчитал, что если использует вычет на сумму понесенных расходов, то налоговая база составит 100 000, а НДФЛ – 13 000 рублей. Выгоднее снизить налоговую базу на 250 тысяч:

200 000 – 250 000 = -50 000 – налоговая база менее 0, обязанности уплатить НДФЛ не возникнет.

Подача декларации

Налогоплательщик обязан самостоятельно направить в ФНС декларацию 3-НДФЛ и перечислить исчисленную сумму в бюджет. Из п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ следует, что декларацию нужно подать в инспекцию и в том случае, если сумма НДФЛ, по расчетам налогоплательщика, равно 0 рублей.

Крайний срок для подачи 3-НДФЛ – 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если авто было продано в 2019 г., то форму 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2020 года, к ней нужно приложить подтверждающие документы.

Документы, которые нужно направить в налоговую инспекцию вместе с декларацией:

1. Договор купли-продажи (ДКП) – для подтверждения дохода.
2. ДКП и расписка, квитанция или чек – для подтверждения расходов на приобретения автомобиля, если такой вычет был заявлен.

Декларация 3-НДФЛ направляется в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Сделать это можно несколькими способами:

• лично. Нужно распечатать заполненную декларацию или самому вписать данные в пустую форму. Затем 3-НДФЛ следует сдать в инспекцию, а на копии попросить поставить штамп о приемке. В случае спора, копия со штампом поможет доказать, что документы были поданы вовремя;
• отправить по почте. Пакет документов можно отправить по почте. Чтобы подтвердить факт отправки необходимых документов, их нужно отправлять заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Уведомление может потеряться, но о получении отправления инспекцией можно будет узнать по трек-коду;
• через личный кабинет налогоплательщика. Для взаимодействия граждан и налоговой службы был создан личный кабинет – nalog.ru. Через него можно отправить декларацию в налоговую инспекцию. После авторизации на портале через Госуслуги в разделе «Жизненные ситуации» необходимо выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ», заполнить открывшуюся онлайн-форму, прикрепить отсканированные документы и направить декларацию в ФНС.

Срок уплаты

Уплата НДФЛ с продажи автомобиля состоит из двух шагов:

1. Подачи декларации.
2. Перечислении денег в бюджет РФ.

Декларацию 3-НДФЛ по закону нужно подать до 30 апреля следующего года. Так, если доход от продажи авто был получен в 2019 году, то декларацию в ФНС нужно подать до 30 апреля 2020 года. Не подавать декларацию можно при владении автомобилем более трех лет. Если автомобиль находился в собственность меньше, то даже при отсутствии налога у налогоплательщика есть обязанность подать декларацию.

Факт получения дохода от продажи автомобиля в любом случае станет известен налоговой – информация о переходе собственности на автомобиль автоматически поступает в ФНС из ГИБДД.

Гражданин Иванов продал автомобиль, которым владел менее трех лет, за 100 000 рублей в 2018 году и не подал декларацию в установленный срок. В августе 2019 года ФНС потребовала уплатить штраф за 3 месяца (с мая по июль):

100 000 × 13% = 13 000 – налог, подлежащий уплате

13 000 × 5% × 3 = 1 950 – штраф, который Иванов должен заплатить то, что не подал декларацию.

Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля

Исчисленный в декларации НДФЛ после продажи автомобиля нужно заплатить до 15 июля следующего года. НК РФ предусмотрены санкции за несвоевременную уплату НДФЛ.

Санкция	Размер	Основание
Пеня	1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка	Ч.4 ст.75 НК РФ
Штраф	20% от суммы неуплаченного налога	Ч.1 ст.122 НК РФ

Заплатить НДФЛ можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы или в своем онлайн-банке.

Если не заплатить налог добровольно после получения требования ФНС, то инспекция подаст на должника в суд за получением судебного приказа. На основании приказа можно будет списать деньги со счета должника без его согласия.

Гражданин Иванов подал декларацию в срок, но не заплатил налог с дохода в 100 000 рублей. 10 сентября налоговая служба прислала требование уплатить НДФЛ и рассчитала штраф и пени:

100 000 × 13% × 1/300 × 7,25% × 30 дней = 172 – пени

100 000 × 13% × 20% = 2 600 – штраф

Всего: 2 772 рубля

Распространенные ситуации

1. При покупке машины продавец настаивает, чтобы в договоре купли-продажи была указана сумма в несколько раз меньше реальной – 10 000 рублей вместо 200 000. Соглашаться?

Продавец идет на такое ради собственной выгоды – чтобы заявить вычет на разницу между суммой покупки и суммой продажи, особенно если автомобиль им был куплен дешевле, а продан дороже. Если новый владелец решит продать транспортное средство менее чем через 3 года владения, а в новом ДКП будет указана реальная сумма продажи, то при подаче декларации придется заплатить большой налог.

В таком случае после продажи машины целесообразнее заявить вычет на 250 000 рублей, для которого не нужно предоставлять никаких документов.

1. Нужно платить налог при продаже автомобиля по доверенности?

При осуществлении юридически значимых действий по доверенности доверенное лицо действует в интересах доверителя. При составлении доверенности и заверении её нотариусом не происходит перехода прав собственности на машину. Обязанность уплатить налог после продажи ТС возникнет у бывшего собственника. Поэтому если лицо продает автомобиль, не принадлежащий ему, по доверенности, то оно не обязано платить налог с дохода.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налоги организации при продаже автомобиля в 2020 году

Если юридическое лицо продает автомобиль, то у него возникает доход. А значит с этого дохода необходимо исчислить и уплатить в бюджет налог. Однако, по какой ставке рассчитывается данный налог? Все будет зависеть от того, на какой системе налогообложения находится данное юридическое лицо. В статье рассмотрим какие налоги должна уплатить организация при продаже автомобиля.

Режим налогообложения организации

Все доходы, поступающие юридическому лицу подлежат обложению налогом. Это в том числе относится и доходу, полученному от продажи авто, находящегося на балансе организации. В этом случае налогом будет облагаться вся сумма, вырученная при реализации этого транспортного средства. Причем налог в данном случае может быть не один, то есть может иметь несколько разновидностей. Все будет зависеть от того, какой режим налогообложения применяет организация.

Наиболее распространенными режимами налогообложения в РФ являются:

• ОСНО (общая система налогообложения);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход), которая часто сочетается с ОСНО или УСН.

Исходя из применяемого режима налогообложения будет зависеть налог с продажи машины, поэтому рассмотрим каждый из этих режимов отдельно.

Продажа авто юридическим лицом на ОСНО

Если организация находится на ОСНО, то уплачивает налог в размере 20% от всех своих доходов, уменьшенных на расходы, в пределах одного отчетного периода. Если авто компания купила и продала в одном и том же периоде, то налог начисляется только на разницу между суммой покупки и продажи. Это происходит в том случае, если доход от продажи авто был получен больше, чем затраты при покупке. Когда сумма продажи ниже, то организация вообще не должна оплачивать налог. А разница между суммой покупки и суммой продажи может учитываться при уменьшении налоговой базы по другим доходам, полученным организацией за отчетный период.

Если авто продано в другом отчетном периоде, то доход, полученный от ее продажи, компания вправе уменьшить на иные расходы компании. При этом необходимо помнить, что все доходы организации должны быть подтвержденными. При отсутствии таких расходов, либо если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, налог придется оплачивать со всей выручки, полученной компанией при продаже авто.

Важно! Компания на ОСНО при продаже автомобиля с полученного дохода должна будет оплатить НДС.

Организация может включить НДС в стоимость авто, однако это отразиться на его цене, что для покупателя окажется непривлекательным. НДС может быть принят к вычету как исходящий налог, но в данном случае необходимо выполнение следующего условия: у юридического лица должны отсутствовать принятый к вычету входящий НДС по всем покупка в налоговом периоде.

Продажа авто юридическим лицом на УСН

Существует два вида УСН:

• УСН «доходы» со ставкой 6%;
• УСН «доходы минус расходы», со ставкой 15%.

В первом случае при продаже авто компанией под налогообложение попадает вся сумма, вырученная от продажи. В этом случае налог исчисляется по ставке 6%. При этом не будет учитываться то, в каком налоговом периоде данный автомобиль был приобретен, как и то, сколько компания заплатила за него.

Если организация находится на режиме налогообложения «доходы минус расходы», то в случае продажи авто налог будет исчисляться с разницы между полученным доходом и расходами, затраченными на его приобретение. Как при ОСНО, расходы на покупку авто и доход, полученный от его продажи, должны относиться к одному отчетному периоду. Налог рассчитывается по ставке, которая применяется компанией (как правило 15%).

С целью уменьшения налоговой базы, организация также может использовать и иные свои расходы, произведенные в конкретном отчетном периоде. Но это возможно только тогда, когда данные расходы не были учтены при уменьшении дохода в случае продаже иных объектов.

Важно! Компании, применяющие спецрежимы, не уплачивают НДС. Это означает, что для них продажа авто будет выгоднее, чем, к примеру, при ОСНО. Плюс к этому ставка налога при УСН несколько ниже, чем при общем налогообложении.

Продажа автомобиля юридическим лицом на ЕНВД

Главная особенность режима налогообложения ЕНВД является то, что организация уплачивает налог в фиксированной сумме, которая не зависит от того, в каком размере она получила выручку. Условием для этого является вид деятельности, которым занимается компания и по которому получает доход. Данный вид деятельности должен попадать под ЕНВД (например, розничная торговля).

Когда у организации, помимо доходов, попадающих под вмененку есть иные доходы, то они будут облагаться другим налогом, согласно выбранной системы налогообложения. Например, общая система (ОСНО) или упрощенка (УСН). В этом случае компания одновременно совмещает два режима налогообложения: ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСН.

Если компания продает авто, который использовался в деятельности, исключительно попадающей под ЕНВД, то она не должна будет уплачивать налог. Но в этом случае нужно будет подготовить весомые доказательства того, что авто применялся исключительно для вмененной деятельности. необходимо на случай проверки компании налоговым органом.

Но на практике это сделать очень сложно. Поэтому, чтобы избежать проблем с налоговой, компании часто не относят выручку от продажи машины к доходам на ЕНВД. Они просто исчисляют налог с проданной машины по тому режиму налогообложения, на котором они работают помимо ЕНВД. То есть, либо по ОСНО, либо по УСН. Порядок исчисления налога в таком случае осуществляется по тем же принципам, что и для компаний, применяющих УСН и ОСНО в «чистом» виде.

Важно! Если организация совмещает два налоговых режима – ЕНВД и ОСНО, то с полученного от продажи авто потребуется заплатить НДС. Если организация совмещает ЕНВД и УСН, то НДС оплачивать не нужно.

Следует также учитывать, что перед тем, как заключать сделку по продаже авто, компании нелишним будет получить заключение от независимой оценки о его текущей стоимости. Причем нелишним это будет сделать независимо от того, какой режим налогообложения применяет компания. Данный документ позволит гарантировать, что при исчислении налога организацией не была занижена налогооблагаемая база. Другими словами, компания специально не занижала стоимость авто, для того, чтобы уплатить налог в меньшем размере.

Налоги организации при продаже автомобиля

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимость уплаты налога с продажи авто, находящегося на балансе компании, напрямую будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Для удобства сведем все это в одну таблицу:

Режим налогообложения компании	Налог с продажи автомобиля
ОСНО	Налог со ставкой 20% НДС
УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы»	Налог с дохода 6% Налог с разницы 15%
ЕНВД	Не уплачивается
ЕНВД + ОСНО (если авто используется в деятельности, попадающей под ОСНО) ЕНВД + УСН (если авто используется в деятельности, попадающей под УСН)	Налог уплачивается по правилам, применяемым для компаний на ОСНО или УСН

Доверенность при продаже авто

Продать автомобиль, принадлежащей юридическому лицу, может доверенное лицо. И в этом случае не потребуется нотариально заверять доверенность. Главное, чтобы в доверенности четко были прописаны реквизиты доверителя и исполнителя. Кроме того, указываются также конкретные действия доверенного лица, которые он имеет право совершать. Срок действия доверенности, как правило ограничен и устанавливается в зависимости от того, какой по времени период занимает сделка и регистрационные действия. Документ заверяется подписью руководителя и печатью (при ее использовании в компании).

Снятие с учета автомобиля при продаже

После того, как автомобиль, числящийся на балансе компании, продан, его необходимо снять с учета. Это сопровождается составлением распорядительных документов и оформлением соответствующих проводок. В бухгалтерию направляется акт списания ТС, который будет служить основанием для оформления необходимых проводок:

Хозяйственная операция	Д	К
Списана первоначальная стоимость	01	01
Списана амортизация	02	01
Начислен НДС	91	68
Списана остаточная стоимость машины	91	01
Получены доходы (для исчисления налога на прибыль на сумму продажи автомобиля	62	91

Оформляются проводки днем, когда автомобиль по договору купли-продажи передан новому владельцу. Эта дата должна совпадать с датой, указанной в акте приема-передачи автомобиля и перечислением денежных средств по расчетному счету.