Договор возвратного лизинга оборудования торгового зала автосалона

Возвратный лизинг

Является разновидностью лизинга. Характеризуется тем, что продавец одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового договора. Сделки возвратного лизинга не противоречат действующему законодательству и являются разрешенной схемой лизинга. Налоговыми органами совпадение продавца предмета лизинга и лизингополучателя может быть расценено как недобросовестность сторон, имеющая целью получение налоговых преимуществ. Есть практика, когда налоговые инспекции доначисляют налоги в сделках возвратного лизинга, признавая их схемными. В 2003-2005 гг претензии контролирующих органов к участникам сделки по возвратному лизингу основывались на аргументе, что подобный договор не отвечает критериям договора лизинга, а значит, к нему нельзя применять правила и принципы учета и налогообложения, установленные для лизинговых сделок. Однако, арбитражные суды в таких ситуациях принимают позицию лизингодателя и лизингополучателя. В качестве серьезного риска возвратный лизинг не рассматривается.

Правовые основы лизинговой деятельности закреплены в параграфе 6 главы 34 Гражданского кодекса и в Законе о лизинге. Кроме того, существующие нормы не содержат запрета на совмещение функций продавца и лизингополучателя одним лицом. Более того, в Законе есть прямое указание на то, что «продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения» (п. 1 ст. 4 Закона). Эта норма показывает, что договор возвратного лизинга в полной мере соответствует требованиям действующего законодательства и даже в определенной степени им предусмотрен.

Особую привлекательность возвратный лизинг приобрел с 2013 года после отмены налога на имущество на большинство объектов движимого имущества. В этом случае реализация сделки лизинга позволяет исключить из под налогообложения активы лизингополучателя, приобретенные и поставленные на баланс до 2013 года, предоставляя ему дополнительную финансовую экономию.

Предметом возвратного лизинга могут быть — движимое и недвижимое имущество, в том числе здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, спецтехника и другое, которое:

• приобретено и уже находится в эксплуатации у клиента;
• приобретается компанией(заключены договоры поставки на данное имущество, осуществлены предоплаты поставщику);
• планируется приобретаться компанией в ближайшем будущем;

Схема реализации сделок возвратного лизинга:

1. клиент продает, а лизинговая компания приобретает имущество, которое находится в собственности клиента;
2. лизинговая компания получает в банке кредит и оплачивает стоимость имущества клиенту, право собственности переходит к лизинговой компании;
3. лизинговая компания передает имущество обратно в лизинг клиенту.

Особенности: Договор поставки носит условный характер и не требует детального согласования, так как имущество остается в пользовании лизингополучателя. Аванс по лизингу может отсутствовать — на сумму аванса может быть уменьшена цена имущества. В случае, если с даты поставки импортного имущества прошло менее года возможно привлечение ресурсов иностранных банков.

Область применения: для оперативного рефинансирования затрат, понесенных по покупке дорогостоящих активов с использованием налоговых льгот. Как более эффективная альтернатива кредитованию под залог принадлежащих компании активов или недвижимости.

Варианты схем применения:

Когда лизингополучателю требуется срочное внесение аванса продавцу за имущество и возникает сложность с финансированием всей суммы заключенного договора поставки.

1. Клиент заключает контракт на покупку имущества. Параллельно или через некоторое время он заключает договор с лизинговой компанией на поставку этого же имущества, только теперь он выступает как продавец.
2. Лизинговая компания оплачивает клиенту имущество по графику согласно графика оплат между клиентом и продавцом, поэтому клиент не отвлекает собственные средства.
3. Приемка-передача осуществляется сразу по двум договорам поставки с одновременной приемкой-передачей по лизингу.

Особенности: лизингополучатель самостоятельно, иногда заранее, согласовывает договорную базу и график оплат с продавцом, что ускоряет процесс заключения договора поставки. В зависимости от рисков проекта лизинговая компания может изменить график оплат или предложить изменить и перезаключить договор поставки напрямую (формат классического финансового лизинга).

Когда лизингополучатель закупает большое количество имущества у многих продавцов или имущество, приобретаемое им, требует дополнительной доработки или комплектования.

1. Клиент заключает договоры поставки с разными поставщиками на разных условиях. Клиент из большого числа мелких договоров поставки формирует крупные лоты имущества (создает новый объект из большого числа элементов) и продает их лизинговой компании, выступая в роли интегратора или инжиниринговой компании.
2. Лизинговая компания оплачивает клиенту имущество по согласованному графику, который обычно не связан с оплатами конечным продавцам, рефинансируя часть отвлеченных клиентом средств. Передает обратно в лизинг.

Лизингополучатель на себе концентрирует весь документооборот с поставщиками. При этом за счет собственных ресурсов и/или ресурсов лизинговой компании осуществляет предоплаты и оплаты по договорам. Появляется возможность использовать налоговые преимущества лизинга для незначительных сумм имущества, для различных комплектующих и даже для строительно-монтажных работ.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг — один из видов финансовой аренды. Специфика этого вида лизинга заключается в том что, продавец выступает в качестве лизингополучателя в рамках одной сделки. Форма контракта укладывается в законодательные рамки, однако механизм договора может быть расценен как попытка уклонения от уплаты налогов. Поэтому на сделку может быть наложено дополнительное налоговое обременение. В начале двухтысячных годов в судебной практике было рассмотрено множество исков от налоговой службы по сделкам возвратного лизинга. Попытка признать подобные соглашения, не отвечающими требованиям законодательства, редко увенчивались успехом, суды выступали на стороне компаний. Риск такого типа сделок считается низким.

Гражданским кодексом утверждены правовые основы лизинговых сделок, описанные в шестом параграфе 34 главы. Также отсутствует ограничение на возможность совпадения двух ролей (продавца и лизингополучателя) в рамках одного договора. Подобная возможность предусмотрена законом, что делает возвратный лизинг совершенно легальной операцией.

В связи с отменой налога на движимое имущество (после 2013 года) договоры возвратного лизинга стали пользоваться особым спросом.

Предметом возвратного лизинга может выступать имущество недвижимое — земля, нежилые помещения, здания; движимое — автомобили.

Возможные варианты соглашений:

• Покупка лизинговой компанией собственности у юридического лица;
• Передача лизинговой организацией в финансовую аренду (лизинг) предмета лизинга клиенту, при этом по завершении срока лизинга право собственности на предмет лизинга передается лизингополучателю;
• Покупка лизинговой организацией, предмета лизинга у клиента при этом по завершении срока лизинга право собственности на предмет лизинга не передается лизингополучателю.

Для чего используется возвратный лизинг

Используется с целью быстрого привлечения капитала, за счет получения денежных средств от продажи имущества.

Налоги

Получить снижение налоговой ставки с помощью лизинговых сделок возможно при тщательном обосновании. Необходимо доказать, что окончательной целью не является уклонение от налогов.

Возможные варианты применения:

Неотложная потребность в финансах у клиента

• Клиент подписывает договор купли-продажи о продаже лизинговой компании имущества;
• Заключается лизинговый договор на передачу имущества, приобретенного по договору купли-продажи у клиента;
• Лизингополучатель производит оплату по графику платежей;
• Получение и передача имущества осуществляется по двум договорам: купли-продажи и лизинговому договору.

В случае, когда клиенту необходимо дополнительно доукомплектовать уже закупленное имущество

• Клиент, из большего количества договоров, формирует общий крупный объект и продает лизинговой организации;
• Компания, занимающаяся лизингом, оплачивает предметы лизинга. Затем передает имущество в финансовую аренду клиенту.

Использование собственности

Юридические лица активно пользуются возможностью возвратного лизинга для получения средств и доп. прибыли. В договоре задействованы — лизингополучатель и лизинговая компания.

• Клиент продает собственное имущество лизинговой компании;
• Имущество переходит в собственность лизинговой организации;
• Клиент выступает в качестве арендатора проданного имущества;
• По завершении договора клиент может выкупить предмет лизинга по остаточной стоимости.

Особенности сделки

• Договоры могут повлиять на сумму налоговых взносов. Поэтому необходимо готовить качественную документальную базу;
• Лизинговые компании используют внесение авансового платежа как гарантию надежности клиента. Сумма взноса может составлять до тридцати процентов оценочной цены объекта лизинга.

Требование к имуществу

Предметом сделки возвратного лизинга могут являться:

• Объекты недвижимости любого типа, передача в лизинг которых возможна в соответствии с законодательством РФ;
• Транспортные средства;
• Оборудование;

Перед процессом передачи имущество оценивается. Учитывается первоначальная стоимость, срок эксплуатации, исправность, ликвидность. Также если имущество не будет выкуплено, производят оценку рисков, спрос на предмет лизинга, возможность его реализации. Все эти факторы влияют на сумму договора, предоставляемые средства.

Ограничений по использованию привлеченных средств не существует. Возвратный лизинг считается более эффективным источником финансирования компаний, которым необходимы средства, в отличие от займов в банке. Затраты связанные с ними существенно ниже ставок по банковским кредитам.

Основные преимущества и недостатки возвратного лизинга

К преимуществам можно отнести:

• Рефинансирование;
• Возможность получить налоговые льготы;
• Скорость оформления;

Минусами для клиента является:

• Лизингополучатель утрачивает право собственности на имущество;
• Необходимо детальное документальное оформление для исключения претензий со стороны налоговых органов.

Особенно тщательно нужно относиться к вопросам оценки собственности передающейся в лизинг. Отклонения в меньшую или большую сторону вызывают вопросы со стороны налоговых органов. Увеличение может расцениваться как попытка повысить расходную часть; занижение стоимости — попытка уменьшить размер выплат налога на прибыль.

Договор финансовой аренды (лизинга) оборудования

Договор финансовой аренды (лизинга) оборудования заключается в том случае, когда организация, имеющая достаточное количество материальных ресурсов, приобретает дорогостоящее изделие, требующееся другой, не обладающей достаточным количеством собственных денежных средств, и передает его той в пользование за определенное вознаграждение. В нашей статье вы найдете информацию о порядке заключения такого договора и его основных особенностях, а также ознакомитесь с примерным образцом его составления.

Договор лизинга оборудования — сущность и правовые основы

Общее понятие договора лизинга указано в ст. 665 ГК РФ, в соответствии с которой им является соглашение, одна сторона которого обязуется приобрести у определенного продавца/поставщика (не являющегося стороной заключаемого договора) определенное имущество и передать его в долговременное пользование второй за установленную плату. Предметом договора лизинга, согласно ст. 666 ГК РФ, могут быть только те вещи, которые не уничтожаются в процессе использования, а лишь подвергаются постепенному изнашиванию, не утрачивая при этом своих основных функций (за исключением участков земли и иных объектов, классифицируемых как природные). Исходя из указанной нормы, можно сделать вывод о том, что законодатель не устанавливает никаких запретов на передачу на условиях лизинга и оборудования.

Заключаться подобный договор, в соответствии с п. 1 ст. 15 федерального закона «О финансовой…» от 29.10.1998 № 164, обязательно должен в письменной форме. Кроме того, согласно п. 2 той же статьи, заключению основного договора может сопутствовать процедура заключения иных (дополнительных) договоров. В обязательном порядке при заключении лизинговой сделки должен быть оформлен договор купли-продажи оборудования, в качестве сторон которого выступают лизингодатель и продавец имущества. При этом к существенным условиям, отсутствие которых в договоре является признаком того, что соглашение не заключено, законодатель относит только имущество, передаваемое лизингополучателю в качестве предмета лизинга (п. 3 ст. 15 ФЗ № 164).

Плюсы и минусы лизинга оборудования

Преимущества приобретения оборудования в лизинг:

1. Возможность использования в производстве дорогостоящей современной техники, на самостоятельное приобретение которой у организации не хватает собственных средств.
2. Лизинговые платежи, вносимые на счет собственника оборудования, учитываются в составе себестоимости готовой продукции, что позволяет их плательщику уменьшить базу по налогу на прибыль.
3. Стоимость оборудования, полученного по договору лизинга, не увеличивает кредиторскую задолженность предприятия-пользователя.
4. Возможность досрочного выкупа оборудования (если заключенный договор лизинга предоставляет лизингополучателю такую возможность).

Недостатки финансовой аренды:

1. До момента выкупа оборудование принадлежит не его пользователю, а лизинговой компании.
2. Некоторые виды оборудования устаревают морально в течение сравнительно небольшого периода времени, что делает их последующий выкуп нецелесообразным. При этом лизинговые компании также могут испытывать трудности при реализации такого оборудования на вторичном рынке, в связи с чем найти лизингодателя, согласного на приобретение подобного оборудования, может быть довольно непросто.

Описание оборудования — какие условия стороны должны согласовать?

Перед заключением договора лизинга представитель компании, которая нуждается в определенном оборудовании, подает в лизинговую компанию заявку, в которой указывает полное описание предмета сделки. Она должна содержать точное и полное наименование модели выбранного оборудования, его технические характеристики, а также иные сведения, которые могут оказаться существенными (например, если указанная модель имеет несколько модификаций). Подробное описание предмета договора позволяет минимизировать риск приобретения оборудования, не позволяющего обеспечить потребности предприятия или не соответствующего определенным параметрам (к примеру, станок, габариты которого не соответствуют размерам ведущих в цех ворот, будет невозможно установить на нужное место).

Кроме того, в договоре должны быть прописаны правила использования оборудования, передаваемого в лизинг. В частности, лизингополучателю может быть предоставлена возможность его переоборудования или модернизации, а также передачи в сублизинг (или установлен запрет на осуществление таких действий).

Договор лизинга оборудования с последующим выкупом

В большинстве случаев договор лизинга, заключаемый между собственником оборудования и его пользователем, предусматривает переход права собственности от одной стороны к другой на определенных условиях. Как правило, такой договор содержит сведения о размере выкупной цены предмета сделки. Под выкупной ценой при этом понимается сумма денежных средств, которую лизингополучатель должен уплатить лизингодателю для того, чтобы предмет лизинга перешел в его собственность.

Существует 2 подхода к определению выкупной цены оборудования, переданного пользователю на условиях лизинга:

1. Равномерное распределение стоимости оборудования на весь период действия соглашения и включение ее в состав обязательных регулярных платежей. В этом случае выкупная цена, указанная в соглашении, может иметь символическое значение — зачастую в договоре указывается сумма, не превышающая несколько тысяч рублей. Однако при приобретении дорогостоящего оборудования подобный подход может оказаться нецелесообразным — чрезмерно высокая сумма обязательного платежа может стать причиной неисполнения лизингополучателем своих обязательств. Иногда заниженную выкупную цену стороны указывают в договоре намеренно, что, согласно позиции ФАС Уральского округа, изложенной в постановлении № Ф09-6273/11 от 31.10.2011 по делу № А60-41829/10, свидетельствует о том, что реальная выкупная цена была включена в состав периодических платежей.
2. Включение в выкупную цену суммы денежных средств, составляющих разницу между стоимостью, за которую оборудование было приобретено, и средств, уже уплаченных лизингополучателем в ходе внесения обязательных платежей.

Таким образом, договоры финансовой аренды (лизинга) оборудования являются частным случаем договоров финансовой аренды, возможность заключения которых предусмотрена действующим гражданским законодательством. Особенностью данного вида договоров является то, что в качестве предмета лизинга здесь выступает оборудование, которое лизингополучатель обязуется использовать для осуществления предпринимательской деятельности. Как правило, стоимость оборудования, передаваемого пользователю при этом, является весьма высокой, что влечет за собой установление существенного размера обязательных платежей, определение длительного срока, на протяжении которого лизингополучателю придется осуществлять перечисление средств в пользу лизингодателя, или указание значительной выкупной цены, после выплаты которой оборудование перейдет в собственность пользователя.

Образец договора лизинга оборудования

Договор лизинга оборудования № 53

ПАО «Лизинг-Гарант» (далее — Лизингодатель) в лице председателя правления Акимочкина Андрея Юрьевича с одной стороны и ООО «Лист-ПКМ» (далее — Лизингополучатель) в лице генерального директора Коверова Виктора Дмитриевича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили договор на следующих условиях:

1.1. Лизингодатель обязуется предоставить Лизингополучателю универсальный токарный станок с ЧПУ HAAS TL-2 (далее — Оборудование). Перечень технических характеристик Оборудования представлен в приложении 1 к договору.

1.2. Стоимость Оборудования составляет 2 353 500 (два миллиона триста пятьдесят три тысячи пятьсот) рублей.

1.3. Передача Оборудования будет произведена 01.08.2017 по адресу: г. Екатеринбург, ул. 1-я Промышленная, стр. 15.

2.1. Договор вступает в силу с момента передачи оборудования Лизингополучателю.

2.2. Договор действует до 01.10.2021.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Лизингополучатель обязуется:

3.1.1. Произвести приемку Оборудования, поставленного по адресу, указанному в п. 1.3.

3.1.2. Осуществить монтаж и ввод Оборудования в эксплуатацию за счет собственных средств.

3.1.3. Выполнять последующее техническое обслуживание и ремонт, не относящийся к категории гарантийного, за счет собственных средств.

3.1.4. Соблюдать рекомендации и указания, представленные в разработанной производителем Оборудования инструкции.

3.1.5. Своевременно вносить на расчетный счет Лизингодателя, реквизиты которого указаны в приложении 2 к договору, денежные средства в размере, установленном п. 4.1 договора.

3.2. Лизингополучатель вправе:

3.2.1. Передавать Оборудование в сублизинг, предварительно получив письменное согласие на это от Лизингодателя.

3.2.2. Выкупить Оборудование по окончании срока действия договора, выплатив Лизингополучателю выкупную цену, сумма которой составляет 25 630 (двадцать пять тысяч шестьсот) рублей.

3.3. Лизингодатель обязуется

3.3.1. Предоставить Лизингополучателю Оборудование в срок, установленный п. 1.3 договора.

3.3.2. Застраховать Оборудование на весь период действия договора.

3.4.1. Знакомиться с финансовой, бухгалтерской и иной отчетностью Лизингополучателя, а также получать информацию о его экономическом состоянии, представленную в виде квартальных и годовых отчетов.

4.1. Ежемесячно не позднее 27 (двадцать седьмого) числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлялось использование Оборудования, Лизингополучатель вносит на расчетный счет Лизингодателя денежные средства в размере 67 350 (шестидесяти семи тысяч трехсот пятидесяти) рублей.

4.2. Размер ежемесячного платежа является окончательным и не подлежит изменению на протяжении всего срока действия договора.

4.3. В случае нарушения Лизингополучателем сроков внесения обязательных платежей он уплачивает Лизингополучателю пени в размере 0,03% суммы платежа за каждый день допущенной просрочки.

5.1. Передача Оборудования осуществляется путем передачи его от поставщика Лизингодателю по адресу, указанному в п. 1.3 договора.

5.2. После завершения монтажных работ и проверки Лизингополучателем работоспособности Оборудования составляется трехсторонний акт приема-передачи, подписываемый поставщиком, Лизингодателем и Лизингополучателем.

5.3. В том случае, если в ходе монтажа или проверки работоспособности Оборудования будут обнаружены недостатки, не позволяющие использовать его по функциональному назначению, такие недостатки должны быть устранены Лизингодателем. В том случае, если их устранение не представляется возможным, Лизингодатель должен полностью заменить предоставленное Оборудование.

Юридический адрес: Екатеринбург, ул. Школьная, д. 5, корп. 2а, оф. 17

Возвратный лизинг в России и мире: виды, схемы и кейсы

Возвратный лизинг, если простыми словами, — это одна из моделей, давно популярная за рубежом и только начинающая активно развиваться в России. Прежде всего стоит понять, что такое возвратный лизинг. В стандартной схеме он представляет собой разновидность сделки, в которой одна сторона продает какие-то активы другой стороне, но только при условии, что покупатель после заключения договора сдаст активы продавцу в аренду.

Объектом договора по возвратному лизингу может стать движимое и недвижимое имущество, включая оборудование, здания и сооружения, автомобили.

Возвратный лизинг в России

В России возвратный лизинг используется в основном, когда владелец актива, который планируется отдать в лизинг, нуждается в оборотных средствах или финансах для содержания актива. Возвратный лизинг дает возможность решить сразу обе проблемы. Да, пользование лизинговым имуществом становится платным, но плата может быть гораздо меньшей, чем проценты по кредитному договору на ту же сумму.

Возвратный лизинг для физических лиц пока находится в начальной стадии развития, самым популярным активом, который выступает в качестве объекта договора, является автомобиль. Специалисты прогнозируют, что сегмент будет развиваться и станут активней использоваться любые другие виды ликвидного имущества, которое можно оценить.

Преимущество возвратного лизинга — простота и скорость оформления сделки, но главное — такой продукт доступен для людей с испорченной кредитной историей, которым недоступны классические модели финансирования — банки и МФО. К сожалению, закредитованность населения у нас очень высокая и продолжает расти. И часто возникают ситуации, когда даже добропорядочные плательщики попадают в ситуации, которые сказываются на их кредитной истории. И в данной ситуации возвратный лизинг — хорошая альтернатива ломбардам и теневым структурам.

Экономический смысл возвратного лизинга

Регуляторы опасаются действий недобросовестных игроков рынка, несмотря на то что возвратный лизинг не породил в обороте существенных проблем, а его доля в сравнении с другими финансовыми инструментами крайне мала.

Кроме того, в других странах нет никаких ограничений по отношению к частным лицам, заключающим договоры возвратного лизинга. Напомню, что в этом году «горячие головы» лоббировали полный запрет использования возвратного лизинга физическими лицами. По поручению президента Генпрокуратурой, ЦБ и Росфинмониторингом была проведена проверка, по итогам которой, несмотря на выявленные нарушения, установлено, что схема возвратного лизинга не выходит за рамки правового поля. Государство заняло взвешенную позицию в данном вопросе, однако до зрелости финансового рынка западных стран в части возвратного лизинга нам по-прежнему еще далеко.

Возвратный лизинг и история Уинстона Черчилля

Модель возвратного лизинга появилась еще до появления самого термина. Так, в 1922 году будущий премьер-министр Великобритании Уинстон Черчилль купил за 5 тысяч фунтов стерлингов дом с землей. Уже после Второй мировой Черчилль решил продать дом, а его старый друг лорд Кэмроуз предложил оригинальную финансовую схему.

Как работает возвратный лизинг за границей сейчас?

Такая модель наиболее распространена в Германии, Великобритании и Франции. Эти страны одними из первых стали использовать возвратный лизинг, и там он активно используется в самых разных отраслях. В частности, авиационные компании часто продают собственные самолеты лизинговой компании по схеме возвратного лизинга. В некоторых случаях это делается для того, чтобы сократить долговую нагрузку авиакомпании.

Среди самых крупных сделок по схеме возвратного лизинга можно назвать лизинг по универмагу Liberty — это один из старейших универмагов Британии. Срок сделки — 30 лет, заключена она была в 2009 году. Во Франции в 2011 году была проведена сделка с участием сети французских отелей Suite Novotel, сумма сделки составила 77 млн евро. Из последних сделок можно упомянуть возвратный лизинг зданий Metro Mold and Design. Договор заключен на 20 лет.

Крупнейшей сделкой возвратного лизинга, заключенной в этом году, можно назвать схему, реализованную компанией LifePoint Health, Inc. В схеме задействованы 10 больниц, сумма сделки — $700 млн.

За границей возвратный лизинг — популярный финансовый инструмент, который использует большое количество различных компаний из самых разных отраслей. Кроме того, нет и никаких ограничений по отношению к частным лицам, заключающим договоры возвратного лизинга.

Особенности договора обратного лизинга недвижимости

Стать законным владельцем имущества можно при заключении лизинговых сделок. Эта разновидность арендных договоров применяется в отношениях как физических, так и юридических лиц. В чем заключается обратный лизинг недвижимости, как его оформить и когда это стоит делать, расскажем далее.

Что такое обратный или возвратный лизинг?

Что такое обратный лизинг? Лизинг это финансовая аренда?

В коммерческой деятельности предприятий нередко встречается понятие лизинга. Оформление лизинговой сделки возможно и с физическими лицами.

Это разновидность договора аренды, которая именуется финансовой. Основные положения о лизинге (финансовой аренде) содержатся в Гражданском кодексе (ГК РФ) и Законе от 29.10.1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон).

Особенность финансовой аренды состоит в том, что лизингодатель (арендодатель) передает в пользование лизингополучателю то имущество, на которое последний укажет.

Фактически лизингодатель изначально не имеет на это имущество никаких прав. Перед тем, как сдать его в такую форму аренды, он предварительно его приобретает. При этом покупает он выбранное лизингополучателем имущество.

Аренда имущества по такой схеме имеет ряд плюсов. Это подходит тем гражданам, которым невозможно оформить кредит или недостаточно средств для покупки жилья. Организации получают от такой сделки ряд налоговых преимуществ.

Лизинговые операции могут проводиться в нескольких видах. Среди них выделяют и возвратный или обратный лизинг. Особенность возвратной формы в том, что лизингополучатель выступает одновременно и в качестве продавца имущества. Совмещение в одном лице лизингополучателя и продавца прямо разрешено Законом (ст. 4).

При обычной форме эти лица не совпадают, а лизингополучатель не вступает во взаимоотношения с продавцом. Субъектами сделок выступают организации и граждане.

Предметом является любое имущество, кроме земельных участков и продукции, запрещенной к свободному обращению. Наибольшее распространение получил лизинг оборудования, недвижимых объектов.

По срокам разделяется на краткосрочный, средне- и долгосрочный. Но обычно имущество передается в лизинг на длительное время с правом последующего получения в собственность.

Схема сделок возвратного лизинга недвижимости

Лизинговые сделки имеют определенное сходство с кредитными договорами и простой арендой. Но заключаются и реализуются они по другой схеме.

Для кредитного или простого арендного договора достаточно наличие двух сторон. В лизинге же фактически участвуют три стороны. В возвратной форме две из них совпадают в одном лице, лизингополучателе.

Лизинговая сделка возвратного типа заключается в следующем порядке:

• между продавцом и покупателем (будущим лизингодателем) заключается договор продажи недвижимого объекта. Происходит передача имущества, оплата по сделке, переоформление прав на имущество в Росреестре.
• новый владелец имущества (лизингодатель) заключает договор с лизингополучателем (бывшим его собственником). Имущество снова поступает во владение продавца, но уже в ином качестве. Он снова может использовать недвижимый объект, но без возможности распоряжаться им. Зато он освобождается от обязательств по уплате налогов и иных расходов собственника на имущество.

Оба указанных договора можно заключать одновременно или в разное время. За сделку по продаже недвижимости бывший собственник получает средства, которые впоследствии он может направить на оплату описанной оренды. А затраченные покупателем на покупку имущества средства возвращаются за счет лизинговых платежей.

У лизингополучателя по истечении срока лизинга снова возникают права на арендованное имущество, если договора лизинга не предусматривают иное.

Желание лизингополучателя приобрести имущество в собственность после выплаты всех платежей должно оговариваться при заключении сделки. Но изменять услвоия договора при обоюдном согласии сторон не воспрещается.

Варианты схем применения лизинга

Где применяется обратный лизинг?

Как выглядит общая схема обратного лизинга описано выше. Но на практике встречаются различные варианты лизинговых схем. Остановимся подробнее на некоторых из них.

1. Самый простой вариант, когда лизингополучатель продает сначала свое имущество, а лизингодатель оплачивает его собственными средствами. Потом имущество передается в финансовую аренду обратно продавцу. В этой схеме участвуют только два субъекта и заключается два договора.
2. Возможна схема, по которой лизингодатель для оплаты имущества продавцу оформляет на себя кредит. Поэтому лизингодателем фактически заключается три договора: покупки имущества, займа и лизинга. Полученные от аренды имущества средства он направляет на погашение кредита.
3. Допускается вариант, когда лизингополучатель намеревается приобрести недвижимые объекты по договору с третьим лицом. Но средств для оплаты имущества у него не хватает. Он параллельно заключает договор на продажу этого имущества с лизингодателем. Полученные средства он использует для оплаты первоначального договора. Затем заключается договор на передачу объекта в фин аренду. Здесь уже лизингополучатель заключает несколько сделок с одним и тем же имуществом.
4. Самый сложный вариант, когда и лизингополучателю и лизингодателю приходится заключать по несколько договоров. Первый покупает товар, продает его, а потом получает это же имущество в финансовую аренду. Лизингодатель оформляет договор займа с банком. А затем заключает сделки купли-продажи и фин аренды с лизингополучателем.

Независимо от варианта лизинга следует помнить, что основными элементами сделки является наличие договора купли-продажи и лизинга. Все остальные договоры (займа, страхования, залога) относятся к сопутствующим и не являются обязательными.

Что лучше и выгоднее — возвратный лизинг или кредит?

Лизинг и аренда — что лучше? Лизинговые операции часто сравниваются с кредитными сделками. Они имеют определенное сходство, но заключаются по разным схемам.

В отличие от договоров лизинга при оформлении ипотечного кредита имущество сразу переходит в собственность заемщика. Лизингополучатель же в период действия договора может только владеть и пользоваться предметом лизинга. Преимущества лизинговых сделок перед кредитными заключаются в следующем:

1. Процедура оформления лизинга проще. Лизингополучателю не требуется подтверждать свои доходы, собирать много бумаг, искать поручителей или созаемщиков, подпадать под возрастные цензы.
2. Имущество в лизинге остается в собственности у лизингодателя, поэтому учитывать его на балансе, платить за него налоги будет именно он. Лизингополучатель вносит только лизинговые платежи, осуществляет текущее содержание переданного в аренду объекта.
3. Имущество, находящееся в лизинге, не может быть разделено между супругами при разводе. Собственником этого имущества до полной выплаты средств по договору остается лизингодатель.

Лизинг имеет и некоторые недостатки по сравнению с кредитом. До момента выкупа имущества оно находится в собственности лизингодателя. Поэтому лизингополучатель не может им распоряжаться, а лизингодатель может его продать другому лицу.

При нарушении сроков оплаты по договору лишиться права пользования лизинговым имуществом легче, чем при его покупке в ипотеку. Поэтому однозначно сказать, что лучше непросто. Считается, что для организаций лизинг выгоднее с точки зрения упрощения налогообложения.

У граждан таких преимуществ нет. Зато они могут получить жилье в лизинг тогда, когда банки отказали им в выдаче кредита или средств для оплаты кредита не хватает.

Правовые основы лизинга

Нормативные документы, регулирующие сферу применения лизинга

Осуществление лизинговой деятельности урегулировано положениями нескольких нормативных актов.

К основным относятся ГК РФ (далее – кодекс) и Закон «О финансовой аренде (лизинге)». Кодексом дается определение данному виду договоров, характеристика предмета сделки и некоторых ее особенностей.

Следует отметить, что к лизингу применимы общие положения о договорах аренды. Это следует из ст. 625 Кодекса. Однако при наличии противоречий нужно руководствоваться специальными нормами о лизинге.

Более подробно нюансы лизинговой деятельности раскрываются в законе. Он содержит положения о предмете лизинга, его субъектах, их основных обязанностях, правах и ответственности.

Законом устанавливаются требования к договорам лизинга, их форме, платежах по договору, сублизинге. Отдельные положения о лизинге содержатся и в иных законах. В их числе ФЗ «О лицензировании различных видов деятельности». Он предусматривает обязательность получения лицензии для предоставления лизинговых услуг.

Риски возвратного лизинга

Лизинговые операции помимо преимуществ несут в себе и определенные риски. При заключении любых сделок стороны не застрахованы от ошибок в оформлении документов, недобросовестности контрагентов. Поэтому рекомендуется оформлять документы с участием опытных юристов, подписывать их только после тщательной проверки.

При лизинге есть опасность мошеннических действий со стороны фирм, выступающих лизингодателями. Объект, переданный в лизинг, остается в собственности лизингодателей, поэтому он может распоряжаться им по своему усмотрению. Поэтому даже лизингополучатель, исправно вносящий платежи, может быть лишен прав на это имущество.

Другой опасностью может стать повышенный интерес налоговой к таким сделкам. Организации, получающие имущество в лизинг, получают преимущества при уплате налогов. Поэтому сотрудники налоговых органов проверяют лизинговые сделки на предмет мошенничества и уклонения от уплаты налогов.

По итогам проведенной проверки они могут оспаривать заключенные сделки через суд, доначислить налоги и предъявлять штрафные санкции за их неуплату.

Лизинговые сделки широко распространены в коммерческой деятельности. Заключение сделок финансовой аренды с физическими лицами тоже не редкость.

Для каждого из указных субъектов лизинг дает определенные преимущества. Присутствуют при заключении сделок и риски. Избежать их поможет внимательное отношение к оформлению документов и проверка будущего контрагента.

О том что такое возвратный лизинг вы можете узнать, посмотрев видео:

Граждане жалуются на утрату автомобилей

Группа граждан обратилась с коллективными письмами в госорганы, жалуясь на введение в заблуждение при оформлении договоров возвратного лизинга. Проблема в том, что ряд компаний, предлагая «деньги под ПТС», оформляют куплю-продажу машины и договор лизинга и затем лишают заемщиков автомобилей. ЦБ и Минфин готовят законодательные изменения, призванные решить вопрос, однако срок их принятия пока неизвестен, а проблема приобретает массовый характер.

Коллективные обращения граждан с просьбой проверить законность действий компаний (“Ъ” ознакомился с ними), работающих под товарным знаком «Национальный кредит», были направлены в Роскомнадзор, ЦБ, Федеральную налоговую службу (ФНС), Росфинмониторинг, «Общероссийский народный фронт» (ОНФ), Следственный комитет (СК) и Генпрокуратуру. В жалобе граждане указывают, что увидели рекламу о возможности получения денег под залог авто или ПТС, однако в указанных компаниях получали договоры купли-продажи на автомобили и договоры финансовой аренды (лизинга) с другой организацией.

В результате заемщики оказались в трудном положении в связи с быстрым ростом долга — пенями, штрафами и платежами в счет оплаты выкупной цены, предусмотренными договором лизинга, и лишились имущества «за искусственно образованный покупателем и лизингодателем автотранспорта долг». По мнению граждан, правоохранительные и судебные органы, «ввиду отсутствия системности и массовости обращений по данной проблематике», формально отнеслись к рассмотрению жалоб, и в лучшем случае они смогли «получить денежную компенсацию разницы рыночной стоимости отчуждаемого автомобиля от цены, указанной в договоре».

В соответствии с документами, изученными “Ъ”, договор лизинга заключался на три года. При внесении платежей в течение этого времени гражданин в итоге должен был выплатить сумму, в четыре-пять раз превышающую стоимость, за которую продавал автомобиль. В случае несвоевременного внесения платежа начислялся штраф в размере 0,9% за каждый день просрочки в течение первых десяти дней и по 5% в день с одиннадцатого дня до полного погашения платежа.

Как внимание ЦБ и Минфина обратили на возвратный лизинг

В «НК Лизинг» (владелец товарного знака «Национальный кредит») сообщили, что соблюдают все правила. «»Деньги под ПТС»/»Деньги под автомобиль» — название продукта, подразумевает содержание услуги возвратного лизинга — клиент продает по договору купли-продажи транспортное средство с ПТС с условием возможности обратного выкупа в рамках договора финансовой аренды, получая за это деньги»,— пояснили там. При обращении за услугой клиент оформляет заявку на участие в лизинговой сделке, подписывает памятку лизингополучателя, оформляется договор лизинга и купли-продажи автомобиля, расписывается в ПТС в графе «прежний собственник». «Указанные действия объективно исключают возможность введения в заблуждение»,— уверены в «НК Лизинг».

В Роскомнадзоре, Генпрокуратуре и СК сообщили, что обращение получено и находится на рассмотрении, в ФНС указали, что территориальные налоговые органы по месту учета организации проведут контрольно-аналитические мероприятия. В Росфинмониторинге отметили, что такая схема использования возвратного лизинга транспортных средств для кредитования граждан, «как правило, осуществляется в рамках правового поля на основании договоров, не противоречащих действующим нормативным правовым актам». Но добавили, что по поручению президента вопрос возвратного лизинга транспортных средств физлиц проработает Генпрокуратура при участии Росфинмониторинга и ЦБ.

ОНФ уже обращал внимание ЦБ и Минфина на необходимость совершенствования механизмов защиты потребителей при кредитовании с использованием возвратного лизинга (см. “Ъ” от 16 января). Глава проекта ОНФ «За права заемщиков» Евгения Лазарева называет такие договора «притворными сделками»: «Надзора за этой деятельностью нет, в договоре можно прописать все что угодно и навязать любые кабальные условия».

Там отметили, что в Госдуме находится проект закона, предусматривающий введение регулирования ЦБ на рынке лизинга, добавив, что в него внесена поправка, вводящая запрет на возвратный лизинг с гражданами. Законопроект принят в первом чтении в январе, однако на этом рассмотрение застопорилось. Аналогичный по смыслу законопроект подготовил и Минфином, но и там признают, что «говорить о сроках принятия преждевременно».